我公司是一般纳税人，享有疫情期间生活服务免征增值税优惠，由于操作失误本期开具了适用税率的普通发票。在填写增值税附列资料一时，销售额填写含税销售额还是不含税销售额?减免税申报明细表销售额填写含税的还是不含税的？

在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额。

我是一家电影院，受疫情影响严重，请问在增值税上有什么优惠政策吗？

《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。本公告所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予免征的税费，可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。因此，你单位可以按照上述规定享...

我单位从事垃圾处理业务，按照国家税务总局公告2020年第9号文件，属于提供专业技术服务。我单位2019年全年垃圾处理业务销售额占全部销售额的比重超过50%，请问我单位2020年可以享受进项税额加计抵减政策吗？

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第二条明确，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：（一）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的...

我公司提供文化演出服务，选择简易征收，按照文件规定选择简易计税36个月不得变更，但根据疫情期间防控相关税收优惠政策，属于生活服务可以免征增值税的情形，那我公司是否可以享受免增值税政策?受36个月限制吗？

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条明确，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。你公司提供的文化演出服务，属于生活服务，无论选择一般计税方法还是简易计税方法，均可以按规定享受上述免征增值税政策。

根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）和《国家税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退（免）税有关工作的通知》（税总函〔2020〕28号）的规定，疫情防控期间，出口企业通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后，即可申请办理出口退（免）税备案、证明开具和退（免）税申报事项，无需报送纸质资料。现在是否仍可以按上述规定网上办理出口退税？

疫情防控期间，出口企业可按照文件所述通过网上办理出口退税相关事项，无需报送纸质资料，疫情防控结束后按照文件规定，开展事后复核工作。

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第二款明确了纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理应当适用何种税率纳税，该公告只是统一了纳税人和税务机关对于适用税率问题的理解偏差。那么我们公司自财税〔2016〕36号文件实行以后本该适用6%专业技术服务税率的实际按照13%(原为17%、16%)适用加工修理修配劳务适用增值税税率，是否属于对税收政策的理解错误?是否可以申请退回多缴纳的增值税？

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第二条规定，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：（一）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的...

我是一家个人独资企业的投资者，取得的经营所得是否能适用国家税务总局公告2020年第10号规定的延缓缴纳个人所得税政策？

不可以。根据国家税务总局公告2020年第10号规定，个人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户。

我是一家个体工商户，选择延缓缴纳经营所得个人所得税，在缓缴期限内是否有滞纳金？

在政策规定的延缓缴纳期限内没有滞纳金。

我们是疫情防控重点保障物资生产企业，向主管税务机关申请全额退还的增值税增量留抵税额是否需要计入企业收入缴纳企业所得税？

退还的增值税增量留抵税额不需要计入收入总额，不需要缴纳企业所得税。

按照支持疫情防控相关政策，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。那么，优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴纳企业所得税吗？

小规模纳税人减按1%征收增值税。由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入，并按1%计算增值税额的，增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税应税收入中。因此，对增值税给予2%的减免税，不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。以2020年二季度含税销售额为100万元的情况为例，其不含税的销售收入为99.01万元（=100/（1+1%）），应纳增值税额为0.99万元（=99.01×1%）。从企业所得税看，企业收到100万元（含...

如果属于国家税务总局公告2020年第13号第一条和第二条规定的情形，是否必须按照该规定计税？

国家税务总局公告2020年第13号第一条和第二条均非强制性规定，纳税人仍可选择原有方法计税。

在新冠肺炎疫情防控期间，有些企业或个人向方舱医院、医疗隔离点等机构进行的物品捐赠，是否可以在计算应纳税所得额时扣除？

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号，以下简称9号公告）规定，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业或个人向方，舱医院、医疗隔离点捐赠物品，如果该方舱医院或医疗隔离点被地方卫生健康部门确定为“承担疫情防治任务的医院”，则可以按上述公告的规定享受所得税税前扣除政策...

因疫情紧急，有些企业或个人向定点医院捐赠时，医院开具的接收函有的未注明捐赠物品的金额，请问，可否凭这样的接收函在计算应纳税所得额时扣除？

9号公告规定，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。对于承担疫情防治任务的医院接收捐赠物品未及时在捐赠接收函注明金额的情况，可允许医院向捐赠的企业或个人补充填开金额，或由捐赠的企业或个人提供相关证明材料（如购买捐赠物品的发票）等方式，由捐赠的企业或个人按上述公告的规定享受所得税税前扣除政策。

在新冠肺炎疫情防控期间，企业或个人直接向援鄂医疗队捐赠物品，能否享受所得税前全额扣除政策？

援鄂医疗队大多由当地卫生健康部门派出，企业或个人向援鄂医疗队捐赠，一般情况下会联系当地卫生健康部门进行，因此，可以由卫生健康部门开具相应的公益事业捐赠票据，企业或个人凭公益事业捐赠票据，按照9号公告规定，享受全额税前扣除政策。如果捐赠的企业或个人已取得援鄂医疗队的接收函而未取得卫生健康部门开具的公益事业捐赠票据，卫生健康部门为其补开公益事业捐赠票据后，也可按规定享受税前全额扣除政策。

我公司是一家小型制造企业，是有限责任公司，不是个体工商户，但是因为经营规模小，年销售额低于500万元，所以属于增值税小规模纳税人。我公司是否可以享受此次支持复工复业增值税优惠政策？

可以享受。《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。根据文件规定，该政...

我是湖北省黄冈市一家从事医疗防护用品零售的个体工商户，属于按月申报的增值税小规模纳税人。按照目前销售情况预计，我2020年9月份销售额可能达到15万元，全部是医疗防护用品销售的收入，相关业务不开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）。请问我9月份销售额能否享受免税政策？

可以享受。《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。您属于湖北省内按月申报的增值税小规模纳税人，2020年3月1日至12月31日之间，取得适用3%征收率的应税销售收入，均可享受免征增值税政策...

我是江苏省从事服装零售业务的个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2020年7月份销售货物5万元，8月份未销售货物，预计9月份销售货物15万元，同时销售不动产50万元，相关业务均未开具专用发票，请问三季度我应该如何计算缴纳增值税？

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）第一条明确，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税;小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。您三季度销售额合...

非湖北地区的小规模纳税人9月份销售使用过的固定资产，原政策是3%减按2%缴纳增值税，现在是否可以按照1%征收率缴纳增值税？

可以。根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

我公司是北京的一家小型劳务派遣公司，属于增值税小规模纳税人，此前我公司选择了5%差额缴纳增值税，请问，支持复工复业增值税优惠政策出台后对我公司适用吗？

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法...

我公司是湖北省一家家电经销企业，属于增值税小规模纳税人，在享受国家新出台的支持复工复业增值税优惠政策时，应该如何开具发票？

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受免征增值税优惠的，不能开具专用发票，但是可以开具普通发票。如果你公司开具的是注明税率或征收率栏...