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美国 |
公司所得税 |
居民公司：来源于全世界的所得；
非居民公司：来源于美国境内的所得。 |
按15%、25%、34%、39%、34%、35%、38%和35%超额累进。 |
1859 |
6.7% |
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个人所得税 |
美国公民和属于美国居民的外国人：来源于全世界的所得；
属于美国非居民的外国人：来源于美国境内的所得。 |
按10%、15%、27%、30%、35%和38.6%超额累进。 |
10400 |
37.7% |
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销售税 |
联邦政府：在制造环节有选择地对汽油、酒精、烟草制品等征收；
州政府：对商品征收，通常由最终消费者纳税。 |
各州和地方的销售税税率不同，最高达到10%。 |
2258.3 |
8.2% |
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遗产和赠与税 |
联邦遗产和赠与税 |
按纳税人因死亡转让给继承人的遗产总价值征收。
（2010年，联邦遗产税将被取消） |
2001年联邦遗产税税率在18%至55%之间，共有17档。（遗产税取消后，赠与的财产适用专门的赠与税税率。） |
331.3 |
1.2% |
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隔代财产转让税 |
隔代转让的、未对中间一代征收遗产和赠与税的财产总价值（超过100万美元）。 |
为遗产和赠与税的最高税率，2001年为55%，2002年为50%，2003年为49%。 |
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社会保障税 |
雇主的工资支出和雇员（居民或者非居民）的工资；
自营者的自营净所得。 |
雇主和雇员：6.2%（社会保险税），1.45%（医疗保险税）;自营者：12.4%（社会保险税），2.9%（医疗保险税）。 |
7188.2 |
26.1% |
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财产税 |
按不动产的估定价值征收（州和地方政府征收） |
各州（地方政府）的税率不同。 |
2960.5 |
10.7% |
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消费税 |
对酒、烟草、公用设施、燃油等征收。 |
税率不等。 |
1158.6 |
4.2% |
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联邦最低替代税 |
除S公司和小型C公司以外的公司所得。 |
20%。 |
- |
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累计盈余税 |
除S公司、本国和外国私人持股公司、《国内收入法典》规定免税的公司、消极外国投资公司以外的公司，就其为了避免股东缴纳个人所得税而累计的收益和利润缴纳惩罚性税收 |
38.6% |
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个人持股公司税 |
个人持股公司未分配的所得。 |
38.6%。 |
- |
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环境税 |
联邦最低替代税应纳税所得额超过200万美元的部分。 |
0.12%。 |
- |
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奢侈消费品税 |
对花费超过3.2万美元（根据通货膨胀指数进行调整）的豪华汽车征收 |
10% |
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税收总收入 |
27450.67（亿美元） |
税收总收入占GDP的比重为26.3% |
