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    税收条约
     


我国签订的多边税收条约

名称
Designation

签署日期
Signed on

生效日期
Effective from

执行日期
Applicable since

多边税收征管
互助公约
2013.8.27 2016.02.01 2017.01.01


我国签订的避免双重征税协定一览表

序号
Serial No.

国家或地区
Jurisdiction

签署日期
Signed on

生效日期
Effective from

执行日期
Applicable since

1 日本
JAPAN
1983.9.6 1984.6.26 1985.1.1
2 美国
U.S.A.
1984.4.30 1986.11.21 1987.1.1
3 法国
FRANCE
1984.5.30 1985.2.21 1986.1.1
法国
FRANCE
2013.11.26 2014.12.28 2015.1.1
4 英国
U.K.
1984.7.26 1984.12.23 1985.1.1
英国
U.K.
2011.6.27 2013.12.13 中(china):2014.1.1
英(UK):所得税和财产收益税
(Income Tax and Capital Gains
Tax):2014.4.6;
公司税(Corporation Tax):2014.4.1
5 比利时
BELGIUM
1985.4.18 1987.9.11 1988.1.1
比利时
BELGIUM
2009.10.7 2013.12.29 2014.1.1
6 ①德国
GERMANY
1985.6.10 1986.5.14 1985.1.1/7.1
德国
GERMANY
2014.3.28 2016.4.5 2017.1.1
7 马来西亚
MALAYSIA
1985.11.23 1986.9.14 1987.1.1
8 挪威
NORWAY
1986.2.25 1986.12.21 1987.1.1
9 丹麦
DENMARK
1986.3.26 1986.10.22 1987.1.1
丹麦
DENMARK
2012.6.16 2012.12.27 2013.1.1
10 新加坡
SINGAPORE
1986.4.18 1986.12.11 1987.1.1
新加坡
SINGAPORE
2007.7.11 2007.9.18 2008.1.1
11 加拿大
CANADA
1986.5.12 1986.12.29 1987.1.1
12 芬兰
FINLAND
1986.5.12 1987.12.18 1988.1.1
芬兰
FINLAND
2010.5.25 2010.11.25 2011.1.1
13 瑞典
SWEDEN
1986.5.16 1987.1.3 1987.1.1
14 新西兰
NEW ZEALAND
1986.9.16 1986.12.17 1987.1.1
15 泰国
THAILAND
1986.10.27 1986.12.29 1987.1.1
16 意大利
ITALY
1986.10.31 1989.11.14 1990.1.1
17 荷兰
THE NETHERLANDS
1987.5.13 1988.3.5 1989.1.1
荷兰
THE NETHERLANDS
2013.5.31 2014.8.31 2015.1.1
18 ②捷克斯洛伐克(适用于斯洛伐克)
CZECHOSLOVAKIA
1987.6.11 1987.12.23 1988.1.1
19 波兰
POLAND
1988.6.7 1989.1.7 1990.1.1
20 澳大利亚
AUSTRALIA
1988.11.17 1990.12.28 1991.1.1
21 ③南斯拉夫 (适用于波斯尼亚和黑塞哥维那) YUGOSLAVIA(BOSNIA AND HERZEGOVINA) 1988.12.2 1989.12.16 1990.1.1
22 保加利亚
BULGARIA
1989.11.6 1990.5.25 1991.1.1
23 巴基斯坦
PAKISTAN
1989.11.15 1989.12.27 1989.1.1/7.1
24 科威特
KUWAIT
1989.12.25 1990.7.20 1989.1.1
25 瑞士
SWITZERLAND
1990.7.6 1991.9.27 1990.1.1
瑞士
SWITZERLAND
2013.9.25 2014.11.15 2015.1.1
26 塞浦路斯
CYPRUS
1990.10.25 1991.10.5 1992.1.1
27 西班牙
SPAIN
1990.11.22 1992.5.20 1993.1.1
28 罗马尼亚
ROMANIA
1991.1.16 1992.3.5 1993.1.1
29 奥地利
AUSTRIA
1991.4.10 1992.11.1 1993.1.1
30 巴西
BRAZIL
1991.8.5 1993.1.6 1994.1.1
31 蒙古
MONGOLIA
1991.8.26 1992.6.23 1993.1.1
32 匈牙利
HUNGARY
1992.6.17 1994.12.31 1995.1.1
33 马耳他
MALTA
1993.2.2 1994.3.20 1995.1.1
马耳他
MALTA
2010.10.18 2011.8.25 2012.1.1
34 阿联酋
UNITED ARAB EMIRATES
1993.7.1 1994.7.14 1995.1.1
35 卢森堡
LUXEMBOURG
1994.3.12 1995.7.28 1996.1.1
36 韩国
KOREA
1994.3.28 1994.9.27 1995.1.1
37 俄罗斯
RUSSIA
1994.5.27 1997.4.10 1998.1.1
俄罗斯
RUSSIA
2014.10.13 (尚未生效)  
38 巴新
PAPUA NEW GUINEA
1994.7.14 1995.8.16 1996.1.1
39 印度
INDIA
1994.7.18 1994.11.19 1995.1.1
40 毛里求斯
MAURITIUS
1994.8.1 1995.5.4 1996.1.1
41 克罗地亚
CROATIA
1995.1.9 2001.5.18 2002.1.1
42 白俄罗斯
BELARUS
1995.1.17 1996.10.3 1997.1.1
43 斯洛文尼亚
SLOVENIA
1995.2.13 1995.12.27 1996.1.1
44 以色列
ISRAEL
1995.4.8 1995.12.22 1996.1.1
45 越南
VIET NAM
1995.5.17 1996.10.18 1997.1.1
46 土耳其
TURKEY
1995.5.23 1997.1.20 1998.1.1
47 乌克兰
UKRAINE
1995.12.4 1996.10.18

中(China): 1997.1.1
乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,
Royalties and
Individual Income Tax):1996.12.17;
企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1

48 亚美尼亚
ARMENIA
1996.5.5 1996.11.28 1997.1.1
49 牙买加
JAMAICA
1996.6.3 1997.3.15 1998.1.1
50 冰岛
ICELAND
1996.6.3 1997.2.5 1998.1.1
51 立陶宛
LITHUANIA
1996.6.3 1996.10.18 1997.1.1
52 拉脱维亚
LATVIA
1996.6.7 1997.1.27 1998.1.1
53 乌兹别克斯坦
UZBEKISTAN
1996.7.3 1996.7.3 1997.1.1
54 孟加拉国
BANGLADESH
1996.9.12 1997.4.10 中(China)98.1.1
孟(Bangladesh)98.7.1
55 ④南斯拉夫联盟(适用于塞尔维亚和黑山) YUGOSLAVIA(SERBIA AND MONTENEGRO) 1997.3.21 1998.1.1 1998.1.1
56 苏丹
SUDAN
1997.5.30 1999.2.9 2000.1.1
57 马其顿
MACEDONIA
1997.6.9 1997.11.29 1998.1.1
58 埃及
EGYPT
1997.8.13 1999.3.24 2000.1.1
59 葡萄牙
PORTUGAL
1998.4.21 2000.6.7 2001.1.1
60 爱沙尼亚
ESTONIA
1998.5.12 1999.1.8 2000.1.1
61 老挝
LAOS
1999.1.25 1999.6.22 2000.1.1
62 塞舌尔
SEYCHELLES
1999.8.26 1999.12.17 2000.1.1
63 菲律宾THE PHILIPPINES 1999.11.18 2001.3.23 2002.1.1
64 爱尔兰
IRELAND
2000.4.19 2000.12.29 中(China)2001.1.1
爱(Ireland)2001.4.6
65 南非
SOUTH AFRICA
2000.4.25 2001.1.7 2002.1.1
66 巴巴多斯
BARBADOS
2000.5.15 2000.10.27 2001.1.1
67 摩尔多瓦
MOLDOVA
2000.6.7 2001.5.26 2002.1.1
68 卡塔尔国
KATAR
2001.4.2 2008.10.21 2009.1.1
69 古巴
CUBA
2001.4.13 2003.10.17 2004.1.1
70 委内瑞拉
VENEZUELA
2001.4.17 2004.12.23 2005.1.1
71 尼泊尔
NEPAL
2001.5.14 2010.12.31 2011.1.1
72 哈萨克斯坦
KAZAKHSTAN
2001.9.12 2003.7.27 2004.1.1
73 印度尼西亚
INDONESIA
2001.11.7 2003.8.25 2004.1.1
74 阿曼
OMAN
2002.3.25 2002.7.20 2003.1.1
75 尼日利亚
NIGERIA
2002.4.15 2009.3.21 2010.1.1
76 突尼斯
TUNIS
2002.4.16 2003.9.23 2004.1.1
77 伊朗
IRAN
2002.4.20 2003.8.14 2004.1.1
78 巴林
BAHRAIN
2002.5.16 2002.8.8 2003.1.1
79 希腊
GREECE
2002.6.3 2005.11.1 2006.1.1
80 吉尔吉斯
KYRGYZSTAN
2002.6.24 2003.3.29 2004.1.1
81 摩洛哥
MOROCCO
2002.8.27 2006.8.16 2007.1.1
82 斯里兰卡
SRILANKA
2003.8.11 2005.5.22 2006.1.1
83 特立尼达和多巴哥
TRINIDAD AND TOBAGO
2003.9.18 2005.5.22 针对不同所得项目分别于
2005.6.1和2006.1.1起执行
84 阿尔巴尼亚
ALBANIA
2004.9.13 2005.7.28 2006.1.1
85 文莱
BRUNEI
2004.9.21 2006.12.29 2007.1.1
86 阿塞拜疆
AZERBAIJAN
2005.3.17 2005.8.17 2006.1.1
87 格鲁吉亚
GEORGIA
2005.6.22 2005.11.10 2006.1.1
88 墨西哥
MEXICO
2005.9.12 2006.3.1 2007.1.1
89 沙特阿拉伯
SAUDI ARABIA
2006.1.23 2006.9.1 2007.1.1
90 阿尔及利亚
ALGERIA
2006.11.6 2007.7.27 2008.1.1
91 塔吉克斯坦
Tajikistan
2008.8.27 2009.3.28 2010.1.1
92 埃塞俄比亚
ETHIOPIA
2009.5.14 2012.12.25 2013.1.1
93 土库曼斯坦
TURKMENISTAN
2009.12.13 2010.5.30 2011.1.1
94 捷克
CZECH
2009.8.28 2011.5.4 2012.1.1
95 赞比亚
ZAMBIA
2010.7.26 2011.6.30 2012.1.1
96 叙利亚
SYRIA
2010.10.31 2011.9.1 2012.1.1
97 乌干达
UGANDA
2012.1.11 (尚未生效)
98 博茨瓦纳
BOTSWANA
2012.4.11 (尚未生效)
99 厄瓜多尔
ECUADOR
2013.1.21 2014.3.6 2015.1.1
100 智利
CHILE
2015.5.25 (尚未生效)
101 津巴布韦
ZIMBABWE
2015.12.1 (尚未生效)


内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表

序号
Serial No.

地区
Region

签署日期
Signed on

生效日期
Effective from

执行日期
Applicable since

1

香港特别行政区
HKSAR

2006.8.21

2006.12.8

内地 (Mainland): 2007.1.1
香港 (HKSAR):2007.4.1

2

澳门特别行政区
MCSAR

2003.12.27

2003.12.30

2004.1.1


大陆与台湾签订的避免双重征税协议

序号
Serial No.

地区
Region

签署日期
Signed on

生效日期
Effective from

执行日期
Applicable since

1

台湾
Taiwan

2015.8.25

(尚未生效)


注:(1)截止2015年12月,我国已对外正式签署101个避免双重征税协定,其中97个协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排,与台湾签署了税收协议。
(2)①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日,德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国,中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于中国和统一以后的德意志联邦共和国。
②中国政府于1987年6月11日与捷克斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年,捷克斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国,上述协定继续适用。1993年1月1日,捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国,上述协定继续适用于中国和上述两国。2009年8月28日,中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定,该协定适用于捷克共和国。
③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会(南斯拉夫政府)签订避免对所得和财产双重征税协定,后来南斯拉夫解体,据外交部告,该协定由解体后的各国继承,后来中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定,仅有波斯尼亚和黑塞哥维那政府未单独签订,上述协定继续适用于中国和波斯尼亚和黑塞哥维那。
④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府(南斯拉夫联盟政府)签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日,南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国,上述协定继续适用。2006年6月3日,塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国,上述协定继续适用于中国和上述两国。


我国签署的税收情报交换协定一览表

序号
Serial No.

国家或地区
Jurisdiction

签署日期
Signed on

生效日期
Effective from

执行日期
Applicable since

1

巴哈马
Bahamas

2009-12-01

2010-08-28

2011-01-01

2

英属维尔京
the British Virgin Islands

2009-12-07

2010-12-30

2011-01-01

3

马恩岛
the Isle of Man

2010-10-26

2011-08-14

2012-01-01

4

根西
Guernsey

2010-10-27

2011-08-17

2012-01-01

5

泽西
Jersey

2010-10-29

2011-11-10

2012-01-01

6

百慕大
Bermuda

2010-12-02

2011-12-31

2012-01-01

7

阿根廷
Argentina

2010-12-13

2011-09-16

2012-01-01

8

开曼
Cayman

2011-09-26

2012-11-15

2013-01-01

9

圣马力诺
San Marino

2012-07-09

2013-04-30

2014-01-01

10

列支敦士登
Liechtenstein

2014-01-27

2014-08-02

2015-01-01


国际运输收入税收处理情况一览表
(空运)

项目

国家(或地区)

依据

1. 互征企业所得税

税款不超过总收入的1.5%:菲律宾
 

避免双重征税协定(或安排)
  

2. 互免企业所得税
   

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家(地区)
  

避免双重征税协定(或安排)
  

 

津巴布韦土库曼斯坦叙利亚秘鲁马达加斯加黎巴嫩阿富汗扎伊尔文莱
  

航空协定税收条款

  

3. 互免个人所得税





   
 

津巴布韦越南蒙古老挝科威特孟加拉国阿曼文莱乌克兰哈萨克斯坦马尔代夫乌兹别克斯坦土库曼斯坦前苏联黎巴嫩吉尔吉斯白俄罗斯

韩国

   
法国
英国巴林
 
  

航空协定税收条款
   


税收协定议定书
 
双边专项国际运输互免税协议

4. 互免间接税
    
      

日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港、澳门
  

避免双重征税协定(或安排)
    
   

 

津巴布韦越南乌兹别克斯坦美国乌克兰土库曼斯坦叙利亚罗马尼亚秘鲁阿曼新西兰马达加斯加黎巴嫩吉尔吉斯科威特哈萨克斯坦以色列加拿大文莱比利时白俄罗斯
  

航空协定税收条款
   
  
  
 

美国法国泰国土耳其卢森堡荷兰芬兰新加坡斯里兰卡巴林
  

互免国际运输收入税收协议或换函
 


国际运输收入税收处理情况一览表
(海运)

项目

国家(或地区)

依据

1. 互征企业所得税

  

减半征收:泰国、马来西亚、孟加拉、印尼、斯里兰卡
    
税款不超过总收入的1.5%:菲律宾
    

避免双重征税协定(或安排)
  
        

2. 互免企业所得税
       

除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定(或安排)的国家(或地区)
         

避免双重征税协定(或安排)
     

 

智利朝鲜黎巴嫩
 
   

阿根廷


  

海运协定税收条款



互免国际运输收入税收协议或换函  

3. 互免个人所得税

  

前南斯拉夫克罗地亚希腊黎巴嫩
  
韩国

 

海运协定税收条款

税收协定议定书

4. 互免间接税
 
 
       

日本、丹麦、新加坡(第8条及议定书)、阿联酋、韩国(第8条及议定书)、印度(第8条及议定书)、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港
    

避免双重征税协定(或安排)
    
       
    

 

日本比利时德国挪威丹麦芬兰瑞典荷兰保加利亚巴基斯坦塞浦路斯罗马尼亚巴西马耳他克罗地亚越南乌克兰希腊古巴格鲁吉亚阿尔及利亚智利朝鲜意大利加拿大    
      

海运协定税收条款
   

 
    

美国前南斯拉夫(互免海运收入税收协定)俄罗斯(海运合作协定)老挝(河运协定)波兰斯里兰卡阿根廷智利意大利
       

互免国际运输收入税收协议或换函   


**上述表格内容均为PDF文件格式,请下载Acrobat Reader软件后浏览。