研发费用加计扣除指引

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研发费用加计扣除政策概述-

政策沿革»
政策调整»
研发活动的概念»
研发费用加计扣除的概念»

研发费用加计扣除政策的主
要内容+

研发费用的费用化»和资本化处理方式
研发费用加计扣除»可以与其他企业所得税优惠事项叠加享受
负面清单行业的企»业不能享受研发费用加计扣除政策
七类一般的知识性、»技术性活动不适用加计扣除政策
创意设计活动发生»的相关费用可以享受加计扣除政策
研发费用归集的会»计核算、高新技术企业认定和加计扣除三个口径
直接从事研发活动»人员的范围
企业研发活动的形式»
委托研发与合作研发»的区别
失败的研发活动所发»生的研发费用也可加计扣除
盈利企业和亏损企业»都可以享受加计扣除政策
叠加享受加速折旧和»加计扣除政策
企业委托外部机构或»个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定
企业委托关联方和非»关联方管理要求的区别
企业委托境外机构或»个人进行研发活动所发生的费用加计扣除的规定
委托研发与合作研发»项目的合同需经科技主管部门登记
允许加计扣除的其他»费用的口径
研发费用“其他相关费»用”限额计算的简易方法
特殊收入应扣减可加»计扣除的研发费用
研发活动直接形成产»品或作为组成部分形成的产品对外销售的特殊处理
财政性资金用于研发»形成的研发费用应区别处理

加计扣除研发费用核算要求+

享受研发费用加计»扣除政策的会计核算要求
研发支出辅助账的样式»
研发支出辅助账基»本核算流程
研发费用的费用化»或资本化处理方面的规定
共用的人员及仪器、»设备、无形资产会计核算要求
核定征收企业不能»享受加计扣除政策
研发费用的核算须»做好部门间协调配合
合作研发项目会计»核算要求

研发费用加计扣除备案和申
报管理+

享受研发费用加计扣»除优惠政策基本流程
研发费用加计扣除优»惠备案的要点
享受研发费用加计扣»除优惠政策的留存备查资料
享受研发费用加计扣»除优惠政策但汇算清缴期结束前未备案的处理方法
享受研发费用加计扣»除优惠政策汇算清缴时的有关规定
预缴所得税时不能享»受研发费用加计扣除优惠
企业集团集中开发的»研发费用分摊需要关注关联申报
享受研发费用加计扣»除的研发项目无需事先通过科技部门鉴定或立项
税企双方对研发项目»有异议的由税务机关转请科技部门鉴定
当年符合条件未享受»加计扣除优惠的可以追溯享受
正确处理税务核查与»企业享受研究费用加计扣除优惠政策的关系

科技型中小企业研发费用加
计扣除政策+

科技型中小企业的研»发费用加计扣除比例提高到75%
科技型中小企业的标准»
科技型中小企业评价»指标
科技型中小企业的认»定方式
可以直接确认符合科»技型中小企业的规定
科技型中小企业季度»预缴时不享受研发费用加计扣除政策

以上内容来自国家税务总局发布的《研发费用加计扣除政策执行指引1.0版》网站纠错

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