2025年6月24日，欧盟委员会发布了《2025年度税收报告》（以下简称“报告”）。报告指出，增值税差距、欺诈行为与合规不足正在削弱税收收入调动能力；环境税的作用也在减弱，敦促成员国投资数字化建设和政策协调，以确保财政韧性和公平性。报告主要内容如下：（1）增值税收入占GDP比重提升。2023年，增值税收入占GDP的7.1%，占税收总收入的18.3%，较2013年这两项占比6.9%和17.3%有所上升；（2）合规差距导致税收流失。2022年，增值税合规差距为890亿欧元，占潜在增值税收入的5.3%，罗马尼亚（30.6%）、马耳他（25.9%）流失最为严重；（3）政策差距源于过度税收优惠。西班牙（57%）、意大利（55%）和希腊（54%）的增值税政策差距占名义理想增值税收入比重最高。优先通过限制免税和降低税率来扩大增值税税基，比提高标准税率更为有效，但需同时建立补偿机制以保护弱势群体；（4）增值税欺诈仍然是主要关切。欧洲内部跨境交易中的缺失贸易商欺诈（又称旋转木马欺诈，利用欧盟跨境贸易的增值税规则漏洞，通过虚假交易循环骗取退税或逃税）现象突出，凸显了利用数字化工具和加强征管合作以提高合规性的重要性。数字时代的增值税倡议预计将在2030年前显著减少欺诈和降低合规成本；（5）环境税占GDP比重缩水。2023年，环境税收入占GDP的2.1%，低于2013年的2.4%，削弱了其在气候政策中的作用。原因包括税率未调整、通胀抑制效应以及立法框架的更新滞后，导致环境税的实际价值和效果下降。（内容来源：荷兰国际财政文献局网站，国家税务总局湖南省税务局编译）