纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，可以按规定开具普通发票。开具增值税普通发票时，“税率”栏选择“免税”。
现行政策规定已明确，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》规定，纳税人发生免征增值税跨...
中国税务机关近年来一直在探索实践面向大企业纳税人的税收事先裁定，已积累了一些经验。但由于《税收征管法》等上位法中尚未明确税收事先裁定的相关内...
《增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的...
为深入贯彻落实党中央、国务院关于加快全国统一大市场建设的决策部署，2023年4月1日，税务总局制发《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知...
《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号） 附件1《跨境应税行为...
《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（国家税务总局公告2017年第30号）明确，纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关...
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号附件4）第二条的规定境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征...
提供免征增值税的跨境应税行为，应当按规定如实开具免税发票，不得开具增值税专用发票。
《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）明确，纳税人发生免征...
《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）明确，纳税人发生免征...
《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）明确，纳税人发生跨境...
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》：中...
根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）明确，“出口退（免）税资格认定”“出口退...
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第五条“五、增值税免抵退税和免退税的计算”：
按照《国家税务总局关于发布的公告》（2016年第29号）第三条规定，纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税...
跨境电商出口企业适用的出口退税政策与其他贸易方式出口企业一样，其出口业务符合现行法律法规政策文件规定的，可按规定享受相关出口退（免）税政策。
《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）第五条明确规定，先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为...
一、对外支付税务备案如何办理？根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》(国家税务总局 国家外汇管...
一、非居民企业取得的哪些所得需要在中国境内缴纳企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三条第二款和第三...
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“四、扣缴义务人支付或者到期应支付的款项...
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定:“第三十八条对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税...
根据《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第29号）规定，外籍个人符合居民个人条件的...
税务部门现已实行纳税信用评价制度，对企业纳税人履行纳税义务的信用状况进行客观评价，并根据评价指标得分等情况将纳税信用级别分为ABMCD五级。在甄别...
税务部门现已设立12366国际税收服务热线跨境税收服务专线，配备中英等多语种坐席，为跨境主体提供政策咨询及办税引导，此外，12366上海（国际）纳税服...
中国税务部门按照世行对营商环境的要求已在上海试点开展了针对大企业的税收事先裁定，目前已对外公布提交申请的两户企业进行的税收确定性裁定。
根据《企业所得税法》第三条和第三十七条的有关规定，源泉扣缴是指对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其...
外籍个人可通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站查询打印个人所得税纳税记录。具体操作如下：如外籍个人使用个人所得税APP查询打印个人所得税纳税...
根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（2019年第17号）和《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的...
根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或...
1.居民申报转非居民申报的，可前往办税服务厅，由税务人员办理相关申报；2.非居民申报转居民申报的，可按居民身份直接办理年度汇算，在办理年度汇算时...
1.外籍个人如首次登录自然人电子税务局，打开自然人电子税务局网站后点击【立即注册】，默认选择【大厅注册码注册】，录入注册码和身份信息，设置密码...
根据国家税务总局公告2015年第41号第十条，具有以下情形之一的，退税商店不得开具《离境退税申请单》：（一）境外旅客不能出示本人有效身份证件；（二...
外籍个人忘记密码时，可以点击个人所得税APP“登录/注册”页面“找回密码”按钮来重置密码。需要先填写身份信息，再选择使用本人手机号或银行卡进行验...
根据国家税务总局公告2015年第41号第二条、第八条、第十八条、第十九条和第二十二条，在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，境外旅客本...
按照国务院部署，2011年起率先在海南省开展离境退税政策试点。为落实国务院部署，财政部印发《财政部关于在海南开展境外旅客购物离境退税政策试点的公...
退税商店，是指报省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称省税务局）备案、境外旅客从其购买退税物品离境可申请退税的企业。
系统提示“发票无电子信息”可在电子税务局“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“出口信息查询”模块提交出口信息查询申请，补发发...
需要办理备案。根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第九条第（一）项：适用本通知规定的增值税...
不可以。根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一条：适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务...
根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第五条第（一）项：申报程序和期限企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报...
不可以。根据国家税务总局公告2013年第12号第二条第（五）项：2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外...
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第八项规定：“下列所得，暂免征收个人所得税：外籍个人从外...
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定：“企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票...
根据《国家税务总局关于优化纳税服务简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）第一条规定：“居民企业或...
目前，各地税务机关根据纳税人申请和实际情况，出于善意考虑，依法依规灵活处理纳税人此类申请，能够满足纳税人需要。下一步，国家税务总局将综合考虑...
对外投资坚持“企业主体、市场化运作、政府引导”的原则。企业要遵循市场规律和国际惯例，自主决策、自负盈亏、自担风险。海外投资经营过程中遇到税务...
纳税人应自行做好对外投资的税收尽职调查，包括了解其他国家（地区）税制情况和税务风险。为更好服务纳税人，国家税务总局官网“税路通·税收服务‘一...
国内国际税收管理案例可参考公开出版的《非居民税收管理案例集》、《税收协定执行案例集》。国际案例可参考国家税务总局官网“税路通·税收服务‘一带...
我国对税务规章、规范性文件发布和生效时间间隔及面向社会征求意见均有明确规定。
国家税务总局将会同财政部门在制发文件、指南过程中积极通过制发操作指引以及制作相应辅导材料等方式，帮助企业了解掌握税收政策规定。
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》第五条第一款规定：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以...
前往主管税务机关办理代扣代缴税（费）种认定，有条件的地方支持纳税人通过电子税务局等渠道线上提交申请。
不需要。具体规定请参见《国家税务总局财政部中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第12号...
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“五、先进制造业企业出口货物劳务、发生...
根据《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财政部 税务总局公告2023年第17号）第五条规定，集成电路企业出口货物劳务、发生...
一、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条第一项规定：“申报程序和期...
（1）由协定缔约对方税务主管当局开具的证明非居民纳税人取得所得的当年度或上一年度税收居民身份的税收居民身份证明；享受税收协定国际运输条款或国际...
在尚未发生对外支付时，备案人可选择在办税服务厅或电子税务局修改或作废《备案表》；如已发生过对外支付，则不能将《备案表》作废，仅可对《备案表》...
根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）境内机构和...
根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）境内机构和...
根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第17号）的规定：“二、申请人申请开具《税收居民证明...
根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第17号）的规定：“一、申请人应向主管其所得税的县税...
根据《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号）的规定：“一、企业或者个人（以下统称申请人...
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企...
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于...
根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第五项规定：“2013年5月1日...
一、根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条第一项规定：“适用范围。适用增值税免税政策的...
出口货物报关离境、发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》，并...
根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（2019年第36号）第四条规定，跨境电子商务综合试验区内实...
根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第七条第二项规定：“运入保税区的货物...
根据《国家税务总局关于发布＜营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）＞的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）规定：“ 第三条 ...
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）附件4规定：“一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚...
出口退（免）税备案办理材料:1.出口退（免）税备案:《出口退（免）税备案表》及电子数据2份 备注：电子数据1份有以下情形的，还应提供相应材料：（1）...
《跨境应税行为免税备案表》2份有以下情形的，还应提供相应材料：1.提供除“符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的国际运输...
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第三条规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务...
根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第十项规定：“从事进料加工...
纳税人可以在电子税务局或中国国际贸易单一窗口自助办理。需提供资料：1.出口货物退（免）税申报电子数据 1份2.《免抵退税申报汇总表》2份3.《生产企业...
出口销售额应应区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》第18行“货物及加工...
增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。
对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。
请参照国家税务总局公告2018年第16号《出口退（免）税备案表》填表说明。
京公网安备 11040102700073号